日常经营活动如何影响现金的增减

　　企业日常经营过程中的业务活动有很多种，但并非所有的业务活动都会对现金的增减变化产生影响。

　　（1）现金项目之间划转的业务不会引起现金发生增减变化。如从银行提取现金或以存款购买三个月到期的短期债券等，编表时可不予考虑。

　　（2）发生在非现金资产之间、长期资产之间、流动负债之间、长期负债之间及所有者权益等非现金项目之间的业务，也不会影响现金变化，如购货未付款，以应付票据抵偿应收账款等，但编表时应予考虑，理由如下：

　　① 是重要的理财活动应予以披露。

　　② 编制现金流量表时，从权责发生制（日常会计核算）到收付实现制（现金流量表）必要的转换往往涉及此类业务。

　　（3）发生在现金与非现金项目之间的业务必然会引起现金发生增减变化。

　　① 发生在现金与非现金资产之间时，二者是一种相互增减的关系，如应收账款的收回，以现金购入固定资产等。

　　② 发生在现金与负债、所有者权益之间时，现金与后两者是同增同减的关系，如借入短期借款、发放现金股利等。